KONZERNABSCHLUSS

• Berechtigungen: Ein gut durchdachtes Berechtigungskonzept stellt sicher, dass jeder Nutzer nur auf die Daten zugreifen und Änderungen vornehmen kann, für die er oder sie berechtigt ist. Das gilt auch für die Anpassung von Einstellungen. Durch geeignete Voreinstellungen können mit wenigen Änderungen eine Vielzahl von Berechtigungen angepasst werden, wobei gleichzeitig individuelle Anpassungen möglich bleiben.
• Protokolle und Belege: Um die Datenänderungen nachvollziehbar zu dokumentieren, enthält jeder Schritt im Abschlussprozess ein Protokoll, das die Änderungen samt Änderungsgrund sowie weiteren Metadaten festhält. Jede Datenänderung wird mit einem Beleg versehen, der Art und Quelle der Änderung dokumentiert.
• Statusverwaltung: Die Statusverwaltung mit Ampelsystem ist für die Abschlusserstellung von großer Bedeutung, da sie sicherstellt, dass die Konsolidierungsschritte in der richtigen Reihenfolge ausgeführt werden.

Eine der wichtigsten Bestandteile für eine erfolgreiche Konsolidierungsanwendung ist das richtige Aufsetzen des Datenmodells mit dem erforderlichen Detailgrad. Welche zusätzlichen Informationen sind für die Organisationen, Konten und Geschäftsfelder bei der Datenerfassung und Konsolidierung nötig? Woher stammen die Daten? Welche Datenanpassungs- und Konsolidierungsschritte werden durchgeführt? Welche kundenspezifischen Besonderheiten bestehen und wie lassen sich diese abbilden? Erfolgt eine Matrixkonsolidierung? Wie gestaltet sich das Reporting? Anpassungen am Datenmodell sind auch nach einem Go-Live möglich, jedoch können einige Änderungen nicht so optimal umgesetzt werden wie zu Beginn des Prozesses.

Validierungen dienen der Qualitätskontrolle aller Finanzdaten und werden an verschiedenen Stellen des Abschlusses sowohl für einzelne Organisationen als auch für den gesamten Konzern technisch implementiert. Einige SAP-Konsolidierungslösungen bieten bereits einen vordefinierten Satz von Validierungen. Alle SAP-Lösungen ermöglichen es, Prüfungen zu erstellen, die von einfachen bis hin zu komplexen, kundenspezifischen und verschachtelten Anforderungen reichen.

Im Rahmen des Konzernabschlusses müssen alle konzerninternen Verflechtungen eliminiert werden. Dies geschieht durch die Verrechnung von konzerninternen Aufwendungen, Erträgen, Forderungen und Schulden. Die gemeldeten Positionen in der Summenbilanz werden gegeneinander aufgerechnet und somit eliminiert. Im SAP Group Reporting erfolgt die Identifikation und Korrektur von Intercompany-Differenzen, bevor die eigentlichen Eliminierungsbuchungen vorgenommen werden. FI-Accountants können die Group Accountants bei der Analyse von Differenzen unterstützen und Vorarbeiten leisten. Andere SAP-Konsolidierungslösungen bieten zudem die automatische Ermittlung von Differenzen an. Wenn das Datenmodell korrekt aufgesetzt ist, lassen sich die Differenzen leicht aufschlüsseln.

SAP-Lösungen bieten automatische Buchungslogiken für verschiedene Arten der Konsolidierung und Eliminierung, wie beispielsweise Schulden-, Dividenden-, Aufwands- und Ertragskonsolidierung, Zwischenergebniseliminierung, Kapitalkonsolidierung sowie kundenspezifische Konsolidierungs- und Eliminierungslogiken. Auch die Cash Flow-Rechnung kann integriert werden.

Dank des sorgfältigen Aufbaus des Datenmodells und der Konsolidierungsschritte lassen sich kundenspezifische Anforderungen leicht umsetzen und mit wiederverwendbaren Strukturen abbilden. Dies gewährleistet, dass bei Änderungen des Kontenplans oder der Anforderungen nicht jeder Schritt angepasst werden muss, sondern nur wenige Strukturen. Darüber hinaus ermöglicht eine gezielte Auswahl der Quelldaten, unterschiedliche Detailgrade auszuwählen, die anschließend mit der gewünschten Änderungslogik und weiteren Details erfasst werden können.

Ändert sich die Zugehörigkeit einer Organisation zur Gruppe, werden die Konsolidierungsbuchungen entsprechend automatisch angepasst.

Die meisten SAP-Konsolidierungslösungen bieten zudem die Möglichkeit einer Matrixkonsolidierung, das heißt, die gleichzeitige Konsolidierung auf zwei unterschiedlichen Dimensionen – Geschäft und Geschäftsfeld – was insbesondere für die Managementberichtserstattung nützlich ist.

Die Daten aus der Konsolidierungsanwendung können in verschiedenen Reportinglösungen verwendet werden. Entweder werden die vorhandenen Funktionen innerhalb der Konsolidierungsanwendung genutzt, oder Berichte gemäß den kundenspezifischen Anforderungen, in einem SAP Reporting Tool erstellt. In einigen Fällen besteht die Möglichkeit, Simulationen und Matrixkonsolidierungen im Reporting in Echtzeit durchzuführen. Alternativ kann ein weiteres SAP-Produkt, wie beispielsweise SAP Analytics Cloud (SAC), verwendet werden, um ansprechende Dashboards zu erstellen. Unabhängig von der gewählten Reportinglösung werden stets die aktuellen Daten in den Berichten angezeigt.

Die verschiedenen Konsolidierungsanwendungen bieten mehrere Möglichkeiten zur Durchführung von Simulationen, ohne dass Daten mehrfach gespeichert werden müssen. Diese Simulationen können beispielsweise für Währungen, Konzernstrukturen, aufgegebene Geschäftsbetriebe und veränderte Gruppierungen der Profit Center eingesetzt werden. In einigen Fällen können die Berechnungen auch direkt in Reportinglösungen durchgeführt werden.

• Saldovortrag: Eine grundlegende Voraussetzung für die Vergleichbarkeit von Abschlüssen über verschiedene Zeitperioden hinweg ist der Grundsatz der Bilanzidentität. In den SAP-Konsolidierungsanwendungen erfolgt Übertrag der Schlussbilanz automatisch und kann auch für andere Konten mit unterschiedlichen Quell- und Zielkonten sowie verschiedenen Detailgraden erstellt werden.
• Jahresüberschuss: Um sicherzustellen, dass Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung konsistent sind, wird der Jahresüberschuss automatisch ermittelt und auf die ausgewählten Konten in beiden Berichten gebucht.
• Invertierung: Zur Gewährleistung der Nachverfolgbarkeit wird jede manuelle und automatische Buchung mit einem Beleg erstellt, der die Art und Quelle der Daten identifiziert. Diese Belege können automatisch für permanente oder temporäre Datenänderungen genutzt werden.
• Automatische Anpassungen bei Aufriss Änderung: Wenn ein weiteres Merkmal zur Organisation oder zu einem Konto hinzugefügt wird, besteht in vielen Fällen die Möglichkeit, die bereits vorhandenen Meldedaten automatisch mit den entsprechenden Ausprägungen für das neue Merkmal zu befüllen.